はじめに
こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。
前回の医療費控除とは？医療費の範囲はけっこう広いです1に引き続き、医療費控除についての説明です。
今回は、人間ドック健康診断、入院関連、出産関連、歯科の治療関連、眼科の治療関連のケース別に、医療費控除の対象になるのか、ならないのかをまとめてみました。
人間ドックや健康診断の支払いまとめ
人間ドックや健康診断の支払いは、治療を行うものではないので、医療費控除の対象になりません。
しかし、人間ドック、健康診断の結果、重大な病気が見つかって、その病気の治療を行ったときは、その人間ドック、健康診断の支払いは医療費控除の対象になります。治療に先立って行われる診察と実質的には変わらないためです。
入院関連の支払いまとめ
- 入院のためのパジャマや洗面具など身の回り品の代金は、医療費控除の対象になりません。
- 医師や看護師に対するお礼や心付けは、医療費控除の対象になりません。
- 自分たちの都合によって個室に入院したときなどの差額ベッド代は、医療費控除の対象になりません。ベッドが他に空いていない、治療上隔離する必要があるなど病院側の都合によって個室に入院した場合は、差額ベッド代に当たらないため医療費控除の対象になります。
- 療養上の世話を受けるために付添人を頼んだときの付添料は、医療費控除の対象となります。付添人へのお礼や心付けは医療費控除の対象になりません。親族などの付添人に付添料を支払っても医療費控除の対象になりません。
- 入院中に病院で出される食事代は入院代に含まれるので医療費控除の対象になります。入院中の外食や出前注文したものなどは医療費控除の対象にはなりません。
- 健康保険組合から受け取る高額療養費、生命保険契約から受け取る入院費給付金などは、その金額を支払った医療費から差し引くことになるのでご注意ください。
出産関連の支払いのまとめ
- 妊娠と診断されてからの定期検診や検査、通院、入院の費用は医療費控除の対象になります。バスや電車など領収書のない通院費用については、診察券などで通院した日を確認できるようにしておくとともに、経路、金額などをメモして残していれば領収書がなくても大丈夫です。交通機関を使ったときの運賃が通院費になるので、自家用車で通院したときのガソリン代や駐車場代などは医療費控除の対象になりません。
- 出産で入院するときにタクシーをつかった場合、そのタクシー代は医療費控除の対象になります。定期検診など平時のときのタクシー利用は医療費になりませんが、出産という緊急時のタクシー利用は医療費になります。なお、実家で出産するため帰省するときの交通費は医療費控除の対象になりません。
- 入院のためのパジャマや洗面具など身の回り品の代金は医療費控除の対象になりません。
- 入院中に病院で出される食事代は入院代に含まれるので医療費控除の対象になります。入院中の外食や出前注文したものなどは医療費控除の対象にはなりません。
- 健康保険組合や共済組合などから受け取る出産育児一時金、家族出産育児一時金、出産費、配偶者出産費などは医療費控除の金額を計算するときに、その金額を支払った医療費から差し引くことになるのでご注意ください。
歯科の治療関連の支払いまとめ
- 歯の治療は、保険のきかないものや、高価な材料を使う場合などで治療費が高額になることがあります。このような場合、一般的な治療費の水準を大きく超える特殊なものは医療費控除の対象になりません。一般的な水準というのはあいまいではありますが、例えば金やポーセレン、セラミックといった材料は、現在では歯の治療に一般的に使用されているので、これらを使った治療費は、医療費控除の対象になります。
- 子供の成長を阻害しないために行う不正咬合の歯列矯正など、治療として必要な歯列矯正は、医療費控除の対象になります。しかし、美容のための歯列矯正は、医療費控除の対象になりません。
- 歯科への通院費は、医療費控除の対象になります。親などが子供に付き添う場合の通院費も医療費控除の対象になります。バスや電車など領収書のない通院費については、診察券などで通院した日を確認できるようにしておくとともに、経路、金額などをメモして残していれば領収書がなくても大丈夫です。交通機関を使ったときの運賃が通院費になるので、自家用車で通院したときのガソリン代や駐車場代などは医療費控除の対象になりません。
- 歯科ローンやデンタルローンをつかって治療費を支払った場合、ローン会社から借りた元本金額(金利、手数料は医療費控除の対象になりません。あくまで元本が対象になります)が、ローン契約の締結された年の医療費控除の対象になります。ローン払いのため手もとに歯科発行の領収書がない場合は、ローン契約書の写しや信販会社の領収書を医療費控除を受けるときの添付書類とします。
眼科の治療関連の支払いまとめ
レーシック手術
レーシック手術(視力回復レーザー手術)の費用は、医師の診療又は治療の対価として、医療費控除の対象になります。
角膜矯正療法の費用
角膜矯正療法(オルソケラトロジー治療)の費用は、医師の診療又は治療の対価として、医療費控除の対象になります。
めがね代
近視や遠視などで日常生活の必要性に基づき購入されるめがね代は、医療費控除の対象になりません。
しかし、斜視、白内障、緑内障などの治療のために必要なめがねとして医師の指示で使うめがねは、医師による治療の一環として、医療費控除の対象になります。
その他の所得控除
その他の所得控除につきましては、下表のリンク先のページを参照ください。
| 所得控除の名称 | 詳細を開設したリンク先 |
| 所得控除の一覧 | 所得控除まとめ |
| 雑損控除 | 雑損控除とは？災害盗難横領の損害を確定申告で節税 |
| 医療費控除 | 医療費控除とは？医療費の範囲はけっこう広いです1 |
| 医療費控除とは？医療費の範囲はけっこう広いです2 | |
| 社会保険料控除 | 社会保険料控除とは？実際に支払った分が対象です |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 小規模起業共済等掛金控除とは？確定拠出年金と比べて |
| 生命保険料控除 | 生命保険料控除とは？家族の分も対象になります |
| 地震保険料控除 | 地震保険料控除とは？年間保険料5万円以下なら全額控除されます |
| 寄付金控除 | 寄付金控除とは？ふるさと納税も含まれます |
| 寡婦・寡夫控除 | 寡婦・寡夫控除とは？年齢の制限はありません |
| 勤労学生控除 | 勤労学生控除とは？職業訓練学校もOKです |
| 障害者控除 | 障害者控除とは？16歳未満の扶養親族も対象です |
| 配偶者控除配偶者特別控除 | 配偶者控除、配偶者特別控除とは？1-けっこう奥が深いです |
| 配偶者控除、配偶者特別控除とは？2-いろんな壁があります | |
| 扶養控除 | 扶養控除とは？一緒に住んでいない親族も対象になります |
| 東京都港区の税理士法人インテグリティまとめ | |
おわりに
最後まで読んで頂きましてありがとうございます。
その他の税金や節税、起業などについては情報の一覧をご覧ください。
東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤でした。