はじめに
こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。
港区や渋谷、新宿など東京23区のアパートやマンションなど不動産オーナー様のお手伝いをしている公認会計士･税理士が、不動産賃貸に関する税金や節税について解説します。
今回は、不動産賃貸経営に関するさまざまな税金について説明したいと思います。
不動産を取得したとき
土地やアパート、マンションなどの建物といった不動産を取得したときには、次のような税金がかかります。
印紙税
土地や建物の売買契約書、工事請負契約書等を作成したときにかかる税金です。
登録免許税
土地や建物の登記を行うときにかかる税金です。
消費税
建物を取得したときにかかる税金です。
消費税は購入者ではなく事業者(販売者)が納める税金ですが、価格に上乗せされるので、最終的には購入者が負担することになります。
不動産取得税
土地や建物を取得したときにかかる税金です。
相続税
土地や建物などを相続によって取得したときにかかる税金です。
贈与税
土地や建物などを贈与によって取得したときにかかる税金です。
不動産を保有しているとき
土地やアパートやマンションなどの建物といった不動産を保有しているときには、次のような税金がかかります。
固定資産税
毎年1月１日時点で土地や建物を所有しているときにかかる税金です。
都市計画税
毎年1月１日時点で土地や建物を所有しているときにかかる税金です。
不動産を賃貸しているとき
土地やアパート、マンションなどの建物といった不動産を賃貸しているときには、次のような税金がかかります。
所得税・復興特別所得税、住民税、個人事業税
個人が土地や建物などの不動産を貸付けて得たもうけにかかる税金です。
法人税・地方法人税、住民税、法人事業税･地方法人特別税
法人が土地や建物などの不動産を貸付けて得たもうけにかかる税金です。
消費税
個人および法人が国内にある建物などを事業として対価を得て行われる貸付けに対してかかる税金です。
不動産を売ったとき
土地やアパート、マンションなどの建物といった不動産を売ったときには、次のような税金がかかります。
所得税・復興特別所得税、住民税
個人が土地や建物を売って得たもうけにかかる税金です。
法人税・地方法人税、法人事業税･地方法人特別税
法人が土地や家屋を売って得たもうけにかかる税金です。
印紙税
土地や建物の売買契約書を作成したときにかかる税金です。
おわりに
このように不動産経営にはさまざまな税金が関わってきます。不動産に関する税金は、知らなきゃ使えない優遇措置などもたくさんありますので、気をつけて下さいね。
港区や渋谷、新宿など東京23区で、アパートやマンションのオーナーになって不動産賃貸経営を行おうとお考えの方がいらっしゃいましたら、東京都港区にある当税理士法人にお声がけください。会計や節税だけでなく、ビジネスやファイナンスに強い公認会計士・税理士が、あなたの事業が持続的に成長するお手伝いをさせて頂きます。
最後まで読んで頂きましてありがとうございます。
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東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤でした。