交際費と福利厚生費の違い

はじめに

こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。

フリーランス・個人事業主の方に比べて、株式会社など法人の場合は、税務上の経費(損金といいます)として認められる交際費の金額には一定の制限があります。

そのため、交際費として処理しなければいけないと思われる経費についても、交際費ではなく他の経費として処理できれば、それだけ節税につながります。

今回は、そんな交際費と間違いやすい経費のひとつである福利厚生費について説明したいと思います。

交際費と広告宣伝費の違いについては｢交際費と広告宣伝費の違い｣を参照ください。

交際費と福利厚生費の違いについては｢交際費と寄付金の違い｣を参照ください。

交際費とは、

取引先など事業に関係のある会社や個人に対する

→ 得意先や仕入先、外注先といった取引先だけでなく、自分の会社の役員や従業員、株主なども含まれます。

接待

→ 飲食店などでもてなすことです。

贈答

→ 品物などをわたすことで、お中元やお歳暮などが該当します。

供応

→ 接待とほぼ同じ意味です。

慰安

→ 労をねぎらうことで、新年会や忘年会などの行事ごとなどが該当します。

などの費用をいいます。

対して福利厚生費とは、従業員や役員の福祉(しあわせ、豊かさ)のために行う支出で、特定の人物に対するものではなく全員を対象として平等に支出される通常要する費用をいいます。

全員平等に機会があることが福利厚生費の原則なので、特定の従業員や役員に対する福祉のための支出は、福利厚生費ではなく交際費や給与になります。

通常要する費用とは、社会通念上妥当とされる金額のことをいいます。過度に豪華なものなどは福利厚生費ではなく交際費や給与になります。

交際費や給与として計上すると余計に税金がかかってしまう可能性があるので、福利厚生費にできるものは交際費や給与にしないことが節税になります。

もっぱら従業員の慰安のために行われる運動会、演芸会、旅行などのために通常要する費用は福利厚生費になります。

一部の役員や従業員を対象としたものは、交際費や給与になります。

通常要する費用でなければならないので、社会常識から外れて過度にお金がかかるものは、交際費や給与になります。

社内行事における通常要する費用は雑費などになります。
しかし、社内行事における｢飲食費｣は原則として交際費になります。

ただし、創立記念日や新社屋の落成式などの社内行事において、従業員におおむね一律に、社内において供与される通常の飲食費は、交際費ではなく福利厚生費になります。

従業員だけでなく取引先なども招待して行われる社内行事における飲食費は、従業員の分も含めて交際費になります。

従業員等（従業員等であった者を含む）やその親族などに対して、一定の基準で支出される結婚祝い、出産祝い、香典、見舞金といった慶弔費は福利厚生費になります。

交際費と福利厚生費の違いは、特定の者に対するものなのか従業員全員を対象とするものなのかがポイントになります。福利厚生費として交際費から除くことができる経費があれば、しっかり区別して節税してくださいね。

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東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤でした。