はじめに
こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。
皆さんは寡婦という言葉を知っていますか？寡婦とは、結婚していたが夫に先立たれてしまった、または夫と離婚したあとに再婚していない女性のことをいいます。同じように寡夫とは、結婚していたが妻に先立たれてしまった、または妻と離婚したあとに再婚していない男性のことをいいます。
今回は、そんな寡婦や寡夫になってしまった場合に、所得控除を受けることができる寡婦控除・寡夫控除について説明します。
寡婦控除・寡夫控除とは
寡婦控除とは、女性の納税者が所得税法上の寡婦に当てはまる場合、一定の金額を所得から差し引くことができる所得控除のことをいいます。
同じく寡夫控除とは、男性の納税者が所得税法上の寡夫に当てはまる場合、一定の金額を所得から差し引くことができる所得控除のことをいいます。
所得税法上の寡婦・寡夫とは
所得税法上の寡婦・寡夫とは下表に当てはまる場合をいいます。所得から控除される金額も合わせて下表に記載しました。
| 寡婦控除・寡夫控除額 | 条件1 | 条件2 | |
| 寡婦 | 27万円 | 夫が亡くなってから結婚していない(夫の生死が不明の場合も含む) | 扶養親族か、生計を一にする子がいる |
| 27万円 | 夫が亡くなってから結婚していない(夫の生死が不明の場合も含む) | 合計所得金額が500万円以下 | |
| 27万円 | 夫と離婚してから結婚していない | 扶養親族か、生計を一にする子がいる | |
| 特定の寡婦 | 35万円 | 夫が亡くなってから結婚していない(夫の生死が不明の場合も含む) | 扶養親族である子がいる、かつ合計所得金額が500万円以下 |
| 35万円 | 夫と離婚してから結婚していない | 扶養親族である子がいる、かつ合計所得金額が500万円以下 | |
| 寡夫 | 27万円 | 妻が亡くなってから結婚していない(妻の生死が不明の場合も含む) | 生計を一にする子がいる、かつ合計所得金額が500万円以下 |
| 27万円 | 妻と離婚してから結婚していない | 生計を一にする子がいる、かつ合計所得金額が500万円以下 | |
| 東京都港区の税理士法人インテグリティまとめ | |||
上表の｢子｣は、総所得金額等が38万円以下で、かつ他の方の控除対象配偶者や扶養親族となっていない方に限られます。
総所得金額等については、｢総所得金額等とは｣を参照ください。
合計所得金額については、｢合計所得金額とは｣を参照ください。
寡婦控除・寡夫控除の注意するポイント
- 寡婦控除・寡夫控除における｢夫｣や｢妻｣とは、民法上の婚姻関係、すなわち役所に婚姻届を提出して法的に結婚している関係をいいます。よっていわゆる事実婚は該当しません。
- その年の12月31日時点において寡婦・寡夫であるかが条件になるので、年の途中で寡婦・寡夫になった場合でも、その年の寡婦控除・寡夫控除を受けることができます。
- 以前は65歳以上の方は、寡婦控除・寡夫控除を受けることができませんでしたが、老年者控除の廃止にともなって寡婦控除・寡夫控除の年齢制限は廃止されました。
寡婦控除・寡夫控除を受けるには
フリーランス・個人事業主の方が寡婦控除・寡婦控除を受けるには、確定申告する必要があります。確定申告書の寡婦控除・寡夫控除の欄にチェックを入れてください。証明書類などは特に必要ありません。
なお、会社勤め、会社役員の方などは確定申告する必要はありません。「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に必要事項を書いて年末調整時に会社に提出すればOKです。
その他の所得控除
その他の所得控除につきましては、下表のリンク先のページを参照ください。
| 所得控除の名称 | 詳細を開設したリンク先 |
| 所得控除の一覧 | 所得控除まとめ |
| 雑損控除 | 雑損控除とは？災害盗難横領の損害を確定申告で節税 |
| 医療費控除 | 医療費控除とは？医療費の範囲はけっこう広いです1 |
| 医療費控除とは？医療費の範囲はけっこう広いです2 | |
| 社会保険料控除 | 社会保険料控除とは？実際に支払った分が対象です |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 小規模起業共済等掛金控除とは？確定拠出年金と比べて |
| 生命保険料控除 | 生命保険料控除とは？家族の分も対象になります |
| 地震保険料控除 | 地震保険料控除とは？年間保険料5万円以下なら全額控除されます |
| 寄付金控除 | 寄付金控除とは？ふるさと納税も含まれます |
| 寡婦・寡夫控除 | 寡婦・寡夫控除とは？年齢の制限はありません |
| 勤労学生控除 | 勤労学生控除とは？職業訓練学校もOKです |
| 障害者控除 | 障害者控除とは？16歳未満の扶養親族も対象です |
| 配偶者控除配偶者特別控除 | 配偶者控除、配偶者特別控除とは？1-けっこう奥が深いです |
| 配偶者控除、配偶者特別控除とは？2-いろんな壁があります | |
| 扶養控除 | 扶養控除とは？一緒に住んでいない親族も対象になります |
| 東京都港区の税理士法人インテグリティまとめ | |
おわりに
最後まで読んで頂きましてありがとうございます。
その他の税金や節税、起業などについては情報の一覧をご覧ください。
東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤でした。